Phân tích Break-Even NPV là một trong những công cụ được sử dụng rộng rãi nhất để hiểu quy trình kinh doanh và chỉ số quan trọng để định hình đầu tư trong tương lai. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ trình bày quy trình từng bước đơn giản nơi bạn có thể học cách lấy số lượng đơn vị sản phẩm cần sản xuất để thực hiện phân tích break-even NPV trong Excel.
Tổng quan về Phân tích Break-Even NPV
Theo break-even NPV, chúng ta có thể tìm ra cần bán bao nhiêu đơn vị sản phẩm hoặc dịch vụ để doanh nghiệp kiếm được tiền. Bằng cách khác, nghiên cứu cho thấy cần bao nhiêu doanh số để chi trả chi phí vận hành. Phân tích break-even xác định số lượng bán hàng cần thiết để bao phủ tất cả chi phí cố định cho doanh nghiệp. Khả năng bán hàng của người bán sẽ được soi sáng bởi một nghiên cứu từ phía cầu. Biểu thức toán học của điểm/đơn vị break-even là:
Trong đó,
BEQ = Số lượng/Đơn vị Break Even
FC = Chi phí cố định
P = Giá trên đơn vị
VC = Chi phí biến đổi trên đơn vị
⏩ Các giả định của Phân tích Break-Even
- Chi phí cố định và chi phí biến đổi có thể dùng để phân loại tổng chi phí. Chi phí bán cố định bị bỏ qua.
- Hàm doanh thu và chi phí tiếp tục là tuyến tính.
- Giả định giá sản phẩm sẽ không bao giờ thay đổi.
- Khối lượng bán hàng và khối lượng sản xuất là bằng nhau.
- Trong khối lượng được xem xét, chi phí cố định không đổi.
- Giả định leo thang chi phí biến đổi là không đổi.
- Giả định công nghệ sẽ không bao giờ thay đổi và năng suất lao động sẽ không tăng.
- Điều này sẽ không ảnh hưởng đến Giá yếu tố.
- Thay đổi giá đầu vào được coi là bằng không.
- Hỗn hợp sản phẩm ổn định cho doanh nghiệp đa sản phẩm.
Xem thêm: Cách làm phân tích Break-Even đa sản phẩm trong Excel
Quy trình từng bước của Phân tích Break-Even NPV trong Excel
Ở đây chúng tôi sẽ sử dụng dữ liệu dưới đây của một thực thể kinh doanh để thực hiện phân tích break-even. Để tránh bất kỳ vấn đề tương thích nào, hãy sử dụng phiên bản Microsoft Excel 365.
BƯỚC 1: Tính Tổng dòng tiền vào
Trước khi đi sâu vào tính đơn vị break-even NPV. Chúng ta cần thiết lập và cấu trúc hoặc hoàn thành cấu trúc cơ bản của tính toán sản phẩm. Chúng ta sẽ phải tính dòng tiền vào từ sản phẩm trước.
- Chúng ta trước tiên cần tính tổng dòng tiền chảy vào doanh nghiệp bằng cách tính dòng doanh thu của sản phẩm.
- Để làm điều này, chúng ta cần nhập giá đơn vị của sản phẩm.
- Đơn vị ban đầu đặt là 1.
- Sau đó chúng ta có thể tìm Doanh thu tổng bằng cách nhân Giá trên đơn vị với Đơn vị sản xuất.
- Để làm điều này, chọn ô C7 và nhập công thức sau:
Xem thêm: Cách tính phân tích Break-Even với công thức trong Excel
BƯỚC 2: Xác định Tổng chi phí biến đổi
Sau khi tính tổng dòng tiền vào, chúng ta sẽ tính chi phí biến đổi của việc sản xuất sản phẩm.
- Để tính chi phí biến đổi, chúng ta cần tính chi phí biến đổi trên đơn vị trong ô C10.
- Để tính tổng chi phí biến đổi, chọn ô C11 và nhập công thức sau:
- Sau khi nhấn enter, bạn sẽ thấy tổng chi phí biến đổi hiện tại.
BƯỚC 3: Tính Lợi nhuận
Vì chúng ta đã quản lý được ước tính cả doanh thu và tất cả chi phí, chúng ta có thể tiến hành tính lợi nhuận.
- Chúng ta nhập tổng Chi phí cố định vào ô C14.
- Sau đó chúng ta tính Tổng chi phí bằng cách chọn ô C15 và nhập công thức:
- Sau đó chúng ta có thể tính Tổng Lợi nhuận bằng cách chọn ô C16 và nhập công thức sau:
- Nhấn enter sau đó sẽ cho chúng ta kết quả của Tổng Lợi nhuận.
BƯỚC 4: Sử dụng công cụ Goal Seek cho Phân tích Break Even NPV
Chúng ta đã hoàn thành tính toán lợi nhuận. Do đó, chúng ta có thể bắt đầu chạy công cụ Goal Seek để ước lượng Phân tích Break Even NPV.
- Bây giờ chúng ta sẽ khởi chạy công cụ Goal Seek để tối ưu hóa dòng tiền.
- Đầu tiên, đi đến Data > Forecast > What If Analysis > Goal Seek.
- Sau khi nhấn Goal Seek, bạn sẽ thấy cửa sổ khác mở ra.
- Trong cửa sổ đó, chọn ô C16 trong hộp phạm vi Set cell .
- Sau đó trong hộp phạm vi By changing cell , chọn ô C6.
- Sau đó đặt giá trị 0 trong hộp To value .
- Sau một khoảng thời gian tải, bạn sẽ thấy số đơn vị sản xuất tối ưu hiện đang hiển thị trong ô C6.
- Và đây là cách chúng ta đã tính được giá trị đơn vị tối ưu trong khi giữ lợi nhuận trung lập, nói cách khác, chúng ta đã thực hiện giá trị break-even của hoạt động này.
Xem thêm: Cách làm phân tích Break-Even với Goal Seek trong Excel
BƯỚC 5: Đánh giá kết quả Break Even trong Excel
Rõ ràng, chúng ta đã có một số kết quả, nhưng kết quả có thể không ở định dạng mong muốn. Vì vậy, chúng ta cần hiểu và sửa đổi đầu ra cho phù hợp. Ví dụ,
- Kết quả chúng ta có ngay bây giờ đang ở dạng phân số. Vì vậy, chúng ta cần cân bằng giá trị một chút.
- Nếu chúng ta nhập Đơn vị sản xuất là 0, thì giá trị sẽ là dương 150, nghĩa là lợi nhuận sẽ là 150.
- Mặt khác, nếu chúng ta nhập số nguyên 53 vào ô trống, thì chúng ta sẽ thấy giá trị lợi nhuận là âm.
- Vì vậy, chúng ta cần chọn giá trị lợi nhuận là dương khác Giá trị hiện tại Net sẽ không dương. Nghĩa là hoạt động kinh doanh sẽ không thành công.
- Vì vậy, giá trị sản xuất đơn vị tối ưu cuối cùng là 55.
Xem thêm: Phân tích Break-Even thế chấp trong Excel
Ưu và nhược điểm của Phân tích Break-Even
Phân tích break-even có một số ưu điểm và cùng lúc một số lưu ý mà tất cả nhà đầu tư cần hiểu và nhớ.
⏩ Ưu điểm
- Tính lợi nhuận và lỗ ở các mức sản xuất và bán hàng khác nhau.
- Xác định tác động của điều chỉnh giá lên bán hàng.
- Phân tích cách chi phí biến đổi và chi phí cố định liên quan đến nhau.
- Xác định cách điều chỉnh chi phí và hiệu quả có thể ảnh hưởng đến lợi nhuận.
⏩ Nhược điểm
- Trong tính toán break-even, chúng ta duy trì tình huống liên tục. Hàm chi phí này là tuyến tính và giá bán là không đổi. Thực tế sẽ không như vậy.
- Ở điểm break-even, Chúng ta dùng hàm quá khứ để dự báo tương lai vì chúng ta giữ hàm không đổi. Điều đó không đúng.
- Chỉ trong một phạm vi đầu ra hẹp, khái niệm mối quan hệ chi phí-doanh thu-đầu ra là tuyến tính mới đúng. Đây không phải công cụ hữu ích cho khoảng cách dài.
- Lợi nhuận là kết quả của đầu ra cũng như các biến số bổ sung không được tính đến trong phân tích này, như tiến bộ công nghệ và kỹ thuật quản lý.
Xem thêm: Cách tính Doanh số Break-Even với công thức trong Excel
Tải xuống Workbook thực hành
Kết luận
Tóm lại, vấn đề về cách chúng ta có thể làm phân tích break-even NPV trên Excel được trình bày ở đây theo quy trình từng bước. Đối với vấn đề này, một workbook có sẵn để tải xuống nơi bạn có thể thực hành các phương pháp này. Đừng ngần ngại đặt bất kỳ câu hỏi hoặc phản hồi nào qua phần bình luận.
<< Quay lại Phân tích Break Even Excel | Excel cho Tài chính | Học Excel
Nhận miễn phí Bài tập Excel nâng cao với lời giải!